中国经济网北京3月4日讯 重庆证监局3月3日发布关于对大信会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师索保国、薛峰采取出具警示函措施的决定。经查，大信会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师索保国、薛峰在执行赛力斯集团股份有限公司（以下简称赛力斯，601127.SH）财务报告审计项目时存在以下问题。
未关注公司内销收入确认时点变更导致的收入跨期；未审慎评价运输服务收入会计处理方法的恰当性与一致性；未发现公司部分收入确认不规范；未对部分函证存在的异常迹象保持合理职业怀疑，未对函证过程保持有效控制；部分存货跌价准备审核底稿中未见对可变现净值合理性的核查记录，存货跌价测试复核程序执行不到位；利用专家的工作底稿记录不到位。
上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、第三十条，《中国注册会计师审计准则第1211号——重大错报风险的识别和评估》第二十四条、第二十五条，《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第九条、第十条，《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十条，《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十四条、第十七条的规定。
上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号，以下简称《信披办法》）第四十五条、第四十六条的相关规定。根据《信披办法》第五十五条的规定，重庆证监局决定对大信会计师事务所及签字会计师索保国、薛峰采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。
天眼查工商信息显示，赛力斯集团股份有限公司(曾用名：重庆小康工业集团股份有限公司)，成立于2007年，重庆小康成员，位于重庆市，是一家以从事汽车制造业为主的企业。企业注册资本163336.6086万人民币，实缴资本52599.9966万人民币。
《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第四十五条规定：上市公司解聘会计师事务所的，应当在董事会决议后及时通知会计师事务所，公司股东会就解聘会计师事务所进行表决时，应当允许会计师事务所陈述意见。股东会作出解聘、更换会计师事务所决议的，上市公司应当在披露时说明解聘、更换的具体原因和会计师事务所的陈述意见。
《上市公司信息披露管理办法》第四十六条规定：为信息披露义务人履行信息披露义务出具专项文件的证券公司、证券服务机构及其人员，应当勤勉尽责、诚实守信，按照法律、行政法规、中国证监会规定、行业规范、业务规则等发表专业意见，保证所出具文件的真实性、准确性和完整性。
证券服务机构应当妥善保存客户委托文件、核查和验证资料、工作底稿以及与质量控制、内部管理、业务经营有关的信息和资料。证券服务机构应当配合中国证监会的监督管理，恒信证券，恒信证券配资，香港恒信证券公司在规定的期限内提供、报送或者披露相关资料、信息，保证其提供、报送或者披露的资料、信息真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
《上市公司信息披露管理办法》第五十五条规定：信息披露义务人未按照《证券法》规定在规定期限内报送有关报告、履行信息披露义务，或者报送的报告、披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，由中国证监会按照《证券法》第一百九十七条处罚。
永元证券上市公司通过隐瞒关联关系或者采取其他手段，规避信息披露、报告义务的，由中国证监会按照《证券法》第一百九十七条处罚。
以下为原文：
元股证券:yy6699.vip关于对大信会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师索保国、薛峰采取出具警示函措施的决定
大信会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师索保国、薛峰：
经查，你们在执行赛力斯集团股份有限公司（以下简称赛力斯或公司）财务报告审计项目时存在以下问题。
未关注公司内销收入确认时点变更导致的收入跨期；未审慎评价运输服务收入会计处理方法的恰当性与一致性；未发现公司部分收入确认不规范；未对部分函证存在的异常迹象保持合理职业怀疑，未对函证过程保持有效控制；部分存货跌价准备审核底稿中未见对可变现净值合理性的核查记录，存货跌价测试复核程序执行不到位；利用专家的工作底稿记录不到位。
上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、第三十条，《中国注册会计师审计准则第1211号——重大错报风险的识别和评估》第二十四条、第二十五条，《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第九条、第十条，《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十条，《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十四条、第十七条的规定。
上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号，以下简称《信披办法》）第四十五条、第四十六条的相关规定。根据《信披办法》第五十五条的规定，我局决定对你所及签字会计师索保国、薛峰采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。你们应严格遵守《中国注册会计师审计准则》相关规定，进一步强化质量控制与复核，切实提高执业质量。
如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。
重庆证监局
2026年2月27日
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